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会计学原理(新编)-第26章

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售给兴达工应收125银收2厂的Ⅱ型产品兴达工厂1935,10035,10帐款货款收到

    收到10日联应收1216银收3联谊公司1958,50058,50谊公司欠款帐款

    收到17日兴应收1219银收4兴达工厂1959,67059,670达工厂欠款帐款

    收到9日华夏应收1219银收5华夏公司19117,00117,0公司欠款帐款

    收到联谊公司应收1222银收6联谊公司1987,75087,750欠款帐款

    产品销Ⅰ型产品出售Ⅰ型产品8410,0010,01227银收7售收入应交增值税收到货款应交5517,0017,0税金(销项税额)

 227

    会计学原理(新编)12

    付款凭证贷方帐户:现金19×年贷方帐户金 额凭证编号摘 要帐页月日一级二级或明一级二级或明帐户细帐户帐户细帐户

    制造122现付1购办公用品8220费用

    车间技术员预其他122现付2张兴2150050支差旅费应收款

    车间技术员报制造123现付38210销差旅费费用

    应付128现付4发放工资52135,80工资

    支付工人营养制造128现付582150津贴费用

    购生产部门办制造1220现付68235公用品费用

    支付生产部门制造1221现付78280杂项办公费费用

    支付生产部门制造1227现付88250打字机修理费费用

 228

    22会计学原理(新编)

    付款凭证贷方帐户:银行存款19×年贷方帐户金 额凭证编号摘 要帐页月日一级二级或明一级二级或明帐户细帐户帐户细帐户

    121银付1购入新机器固定资产3725,0

    122银付2支付华东工厂应付货款帐款华东工厂4546,80046,80

    支付上月应交应交123银付3税金和应付利税金应交增值税5522,245润应付(已交税金)5836,0022,245利润

    124银付4支付法律管理咨询费费用9340

    124银付5支付广告费产品销售费用8960

    125银付6支付下年度报待摊刊订阅费费用31720

    126银付7支付产品展销产品销费售费用891,10

    127银付8购入仪器一架固定资产377,80

    材料乙材料127银付9支付四明公司采购2340,0040,0乙材料货款应交应交增值税556,8006,80税金(进项税额)

    128银付10提取现金备发工资现金11135,80

    1210银付11支付法院诉讼管理费费用931,20

 229

    会计学原理(新编)32

    (续表)

    19×年贷方帐户金 额凭证编号摘 要帐页月日一级二级或明一级二级或明帐户细帐户帐户细帐户

    1213银付12支付欠康明工应付厂丙材料货款帐款康明工厂459,3609,360

    1214银付13提现作零星支出用现金111,0

    1216银付14支付欠华东工应付厂甲材料货款帐款华东工厂4574,8074,80

    1221银付15支付市内运杂产品销费售费用891,250

    1224银付16支付欠四明公应付司货款帐款四明公司4535,10035,10

    1224银付17预付上半年保待摊险费费用312,40

    支付生产管理制造1225银付18部门和行政管费用82480理部门办公用管理93120品购置费费用

    1228银付19支付华东工厂应付货款帐款华东工厂4537,4037,40

    1230银付20预付明年租金待摊费用316,510

    1230银付21支付车间仪表制造修理费费用8240

    1230银付22支付技校日常营业外经费支出9922,50

 230

    转帐凭证19×年应记帐户借方金额贷方金额凭证编号摘 要帐页月日一级帐户二级或明细帐户一级帐户二级或明细帐户一级帐户二级或明细帐户

    材料采购甲材料2340,0040,0121转1向华东工厂购入应交增值税甲材料应交税金(进项税额)5546,80046,806,8006,80应付帐款华东工厂45

    原材料甲材料25121转2甲材料验收入库(收料71)40,0040,0040,0040,0材料采购甲材料23

    生产Ⅰ型产品领用甲材料1,200Ⅰ型产品千克,计96,00生产成本Ⅱ型产品78131,0096,0096,0121转3元(领料1501)

    ;生产Ⅱ型产品领131,0用乙材料700千原材料2535,0035,0克,计35,00元甲材料(领料1502)乙材料

 231

    生产车间领用丙制造费用82123转4材料用于设备维丙材料20020020修(1503)原材料25

    车间技术员出差制造费用82123转5返厂,报销差旅王民30030030费其他应收款21

    兴达工厂19出售给兴达工厂应收帐款30,0030,0124转6Ⅱ型产品货款未Ⅱ型产品8435,10035,10收产品销售收入应交税金应交增值税5,1005,10(销项税额)55

    向四明公司购入原材料乙材料25128转7乙材料验收入库40,0040,0040,0040,0(收料712)材料采购乙材料23

 232

    (续表)

    19×年应记帐户借方金额贷方金额凭证编号摘 要二级或明帐页二级或二级或月日一级帐户一级帐户一级帐户细帐户明细帐户明细帐户华夏公司应收帐款1910,0010,0出售Ⅰ型产品,129转8Ⅰ型产品117,00117,0货款未收产品销售收入84应交增值税17,0017,0应交税金55(销项税额)

    丙材料材料采购23购入丙材料货款应交增值税8,008,01210转9应交税金559,3609,360未付(进项税额)1,3601,36045应付帐款康明工厂

    原材料丙材料丙材料验收入库1210转10258,008,008,008,0(收料713)材料采购丙材料

 233

    生产Ⅰ产品领用Ⅰ型产品甲材料48,00生产成本7848,0048,012元(领料1504)

    11转11Ⅱ型产品58,0058,0生产Ⅱ产品领用原材料甲材料2510,0010,0乙材料10,00乙材料元(领料1505)

    甲材料材料采购2364,0064,0购入甲材料货款应交税金应交增值税551211转1274,8074,80未付(进项税额)10,8010,80应付帐款45华东工厂原材料甲材料25甲材料验收入库1211转1364,0064,0064,0064,0(收料714)材料采购甲材料23

    车间技术员张兴制造费用821212转14出差回厂报销差张兴480480480旅费其他应收款21

 234

    (续表)

    19×年应记帐户借方金额贷方金额凭证编号摘 要帐页月日一级帐户二级或明细帐户一级帐户二级或明细帐户一级帐户二级或明细帐户

    应收帐款联谊公司1950,0050,01214转15出售Ⅰ型产品,Ⅰ型产品货款未收产品销售收入8458,50058,5008,5008,50应交税金应交增值税(销项税额)55

    应收帐款兴达工厂1951,0051,01217转16出售Ⅱ型产品,Ⅱ型产品货款未收产品销售收入8459,67059,6708,6708,670应交税金应交增值税(销项税额)55

    产品销售费用891217转17为包装领用丙材料(领料1506)丙材料1,6001,6001,60原材料25

 235

    乙材料材料采购2315,0015,012购入乙材料货款应交增值税18转18应交税金5517,5017,50未付(进项税额)2,502,50应付帐款45四明公司原材料乙材料25乙材料验收入库1218转1915,0015,0015,0015,0(收料715)材料采购乙材料23甲材料材料采购232,0032,0购入甲材料货款应交增值税1221转20应交税金5537,4037,40未付(进项税额)5,405,40应付帐款45华东工厂原材料甲材料25甲材料验收入库1221转2132,0032,0032,0032,0(收料716)材料采购甲材料23

 236

    (续表)

    19×年应记帐户借方金额贷方金额凭证编号摘 要二级或明帐页二级或二级或月日一级帐户一级帐户一级帐户细帐户明细帐户明细帐户

    为生产Ⅰ型产品领用甲材料(领Ⅰ型产品生产成本7816,0016,0料1507)

    ;生产Ⅱ型产品1221转2221,0021,0Ⅱ型产品领用乙甲材料原材料255,005,0材料(领料乙材料1508)

    联谊公司应收帐款1975,0075,0出售Ⅰ型产品,Ⅰ类产品1221转23产品销售收入8487,75087,750货款未收12,75012,750应交增值税应交税金55(销项税额)

    生产车间维修设制造费用821222转24备领用丙材料丙材料1,6001,6001,60(领料1509)原材料25

 237

    乙材料23材料采购15,0015,012购入材料货款未22转25应交增值税5517,5017,50付应交税金(进项税额)2,502,50应付帐款四明公司45

    原材料乙材料25乙材料验收入库1223转2615,0015,0015,0015,0(收料717)材料采购乙材料23

    行政部门维修设管理费用931223转27备领用丙材料丙材料40040(领料1510)原材料25材料采购甲材料238,008,0购入材料货款未应交增值税1225转289,3609,360付应交税金(进项税额)451,3601,360应付帐款华东工厂原材料甲材料25甲材料验收入库1225转298,008,008,008,0(收料718)材料采购甲材料23

 238

    (续表)

    19×年应记帐户借方金额贷方金额凭证编号摘 要帐页月日一级帐户二级或明细帐户一级帐户二级或明细帐户一级帐户二级或明细帐户

    应收帐款兴达工厂1924,0024,01228转30出售Ⅱ型产品货Ⅱ型产品款未收到产品销售收入8428,08028,0804,0804,080应交税金应交增值税(销项税额)55

    材料采购乙材料23应交增值税25,01229转31购入乙材料货款应交税金未付(进项税额)5529,25029,25029,250应付帐款4,250四明公司45

    原材料乙材料251229转32乙材料验收入库(收料719)25,0025,0025,0025,0材料采购乙材料23

 239

    生产成本7810,0Ⅰ产品80,012分配本月职工工制造费用31转3382135。

    80资25,0Ⅱ产品9320,0管理费用10,8052应付工资制造费用824。

    801231转34计提折旧管理费用936,20累计折旧391,40制造费用821,3451231转35摊销待摊费用管理费用931,54520待摊费用31

    财务费用951231转36预提借款利息40040预提费用63

    生产成本7828,0本月制造费用计Ⅰ型产品1231转3735,2035,20入产品成本Ⅱ型产品制造费用827,20

    产成品Ⅰ型产品29结转本月完工产1231转38304,00304,00304,00304,0品成本生产成本Ⅰ型产品78

 240

    (续表)

    
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