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产成品Ⅰ型产品２９结转本月完工产１２３１转３８３０４，００３０４，００３０４，００３０４，０品成本生产成本Ⅰ型产品７８
240
（续表）
１９×年应记帐户借方金额贷方金额凭证编号摘 要二级或明帐页二级或二级或月日一级帐户一级帐户一级帐户细帐户明细帐户明细帐户
Ⅰ型产品产品销售成本Ⅱ型产品８７２４７，００２４７，０结转本月产品销１２３１转３９３１７，００３１７，０售成本产成品Ⅰ型产品２９７０，００７０，０Ⅱ型产品
产品销售收入８４４３０，０本年利润７３本年利润７３４３０，００３１７，０转入“本年利润”产品销售成本８７１２３１转４０４，５０帐户产品销售费用８９３５８，９７０１４，５２０管理费用９３４０财务费用９７２２，５０营业外支出９９
241
利润分配应交所得税７５１２３１转４１结转应交所得税２３，４０２３，４０２３，４０２３，４０应交税金应交所得税５５
利润分配７５结余利润转为盈１２３１转４２提取盈余公积３１，９６３３１，９６３３１，９６３余公积盈余公积７０
利润分配７５１２３１转４３结转应付利润应付利润１５，６２７１５，６２７１５，６２７应付利润５８
本年利润７３本年利润转入利１２３１转４４９７１，０３０９７１，０３０润分配利润分配７５
242
６３２会计学原理（新编）
（二）根据现金收、付款凭证逐笔序时登记现金日记帐；根据银行存款收、付款凭证逐笔序时登记银行存款日记帐。现金日记帐１９×年凭证号数摘 要对方帐户收入支出结余月日收款付款
１２１期初余额１，２０
２现１购办公用品制造费用２００１，０车间技术员预２现２其他应收款５００５０支差旅费车间技术员报３现３制造费用１００４０销差旅费８银１０提取现金银行存款１３５，８００１３６，２０
８现４发放工资应付工资１３５，８００４０
８现５发营养津贴制造费用１５０２５０
车间技术员退１２现１回预支差旅费其他应收款２０２７０余款
１４银１３提取现金银行存款１，００１，２７０
２０现６购办公用品制造费用３５１，２３５支付生产部门２１现７制造费用８０１，１５杂项办公费支付打字机修２７现８制造费用５０１，１０５理费本月发生额及１３６，８２０１３６，９１５１，１０５期末余额
243
银行存款日记帐存款种类：结算户存款
１９×年凭证号数结算凭证摘 要对方帐户收 入支 出结 余月日收款付款种类号数
１２１期初余额５１８，０
１银１购入新机器固定资产２５，００４９３，０
２银１收回货款应收帐款３５，１００５２８，１０
２银２支付货款应付帐款４６，８００４８１，３０
３银３缴纳税金和支付利润应交税金２２，２４５４５９，０５
（略）（略）应付利润３６，００４２３，０５
４银４支付法律咨询费管理费用４００４２，６５
４银５支付广告费产品销售费用６００４２。
０５
５银２出售产品，收到货款应收帐款３５，１００４５７，１５
５银６支付下年度报刊费待摊费用７２０４５６，４３５
６银７支付展销费产品销售费用１，１００４５，３５
244
（续表）
１９×年凭证号数结算凭证摘 要对方帐户收 入支 出结 余月日收款付款种类号数
１２７银８购仪器一架固定资产７，８００４４７，５３５
７银９支付购料款及增值税材料采购４０，００４０７，５３５
应交税金６，８００４０，７３５
８银１０提取现金现金１３５，８００２６４，９３５
１０银１１支付法律诉讼费管理费用１，２００２６３，７３５
１３银１２归还材料款应付帐款９，３６０２５４，３７５
１４银１３提现作零用现金１，００２５３，３７５
１６银３收回货款应收帐款５８，５００３１，８７５
１６银１４归还材料款应付帐款７４，８０２３６，９５
１９银４收回货款应收帐款５９，６７０２９６，６５
１９银５收回货款应收帐款１１７，００４１３，６５
２１银１５支付市内运杂费产品销售费用１，２５０４１２，４１５
245
２２银６收回货款应收帐款８７，７５０５０，１６５
２４银１６归还货款应付帐款３５，１００４６５，０６５
２４银１７预付明年保险费待摊费用２，４００４６２，６５
２５银１８支付办公用品购置费制造费用４８０４６２，１８５
管理费用１２０４６２，０６５
２７银７出售产品，收到货款产品销售收入１０，００５６２，０６５
应交税金１７，００５７９，０６５
２８银１９支付货款应付帐款３７，４０５４１，６２５
３０银２０预付明年租金待摊费用６，５１０５３５，１５
３０银２１支付仪表修理费制造费用４００５３４，７１５
３０银２２支付技工学校经费营业外支出２２，５００５１２，２１５
本月发生额及期末余额５１０，１２０５１５，９０５５１２，２１５
246
０４２会计学原理（新编）
（三）根据原始凭证（略）及各种记帐凭证逐笔登记各种明细分类帐（为简化起见，此处只列举“原材料”
、“应付帐款”及“生产成本”三个帐户的明细帐，其余从略）。
应付帐款明细帐户名：华东工厂第２１页１９×年凭证号数摘 要借方金额贷方金额借或贷余额月日
１２１期初余额贷５０，０
１２１转１购甲材料５００千克４６，８００贷９６，８０
１２２银付２偿付货款４６，８００贷５０，０
１２１１转１２购甲材料８００千克７４，８０贷１２４，８０
１２１６银付１４偿付货款７４，８０贷５０，０
１２２１转２０购甲材料４００千克３７，４０贷８７，４０
１２２５转２８购甲材料１００千克９，３６０贷９６，８０
１２２８银付１９偿付货款３７，４０贷５９，３６０
本期发生额和期末余额１５９，１２０１６８，４８０贷５９，３６０
应付帐款明细帐户名：康明工厂第２９页１９×年凭证号数摘 要借方金额贷方金额借或贷余额月日
１２１期初余额贷３０，０
１２１０转９购丙材料１０立方米９，３６０贷３９，３６０
１２１３银付１２偿付货款９，３６０贷３０，０
本期发生额和期末余额９，３６０９，３６０贷３０。
０
247
原材料明细分类帐材料编号：１４０１计量单位：千克材料类别：最高存量：（略）
材料名称及规格：甲材料最低存量：（略）
第６４页
１９×年收 入发 出结 存凭证号数摘 要月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额
１２１期初余额１，５００８０１２０，０
１收料７１１购入５００８０４，００２，００８０１６０，０
１领料１５０１生产产品领用１，２００８０９６，００８００８０６４，０
１１领料１５０４生产产品领用６００８０４８，００２００８０１６，０
１１收料７１４购入８００８０６４，００１，００８０，０
２１收料７１６购入４００８０３２，００１，４００８０１１２，０
２１领料１５０７生产产品领用２００８０１６，００１，２００８０９６，０
２５收料７１８购入１００８，００１，３００８０１０４，０
本月发生额及期末余额１，８００８０１４，００２，００８０１６０，００１，３００８０１０４，０
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原材料明细分类帐材料编号：１７０６计量单位：千克材料类别：最高存量：（略）
材料名称及规格：乙材料最低存量：（略）
第７８页
１９×年收 入发 出结 存凭证号数摘 要月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额
１２１期初余额８００５０４０，０
１领料１５０２生产产品领用７００５０３５，００１００５，０
８收料７１２购入８００５０４０，００９００５０４５，０
１１领料１５０５生产产品领用２００５０１０，００７００５０３５，０
１８收料７１５购入３００５０１５，００１，００５０，０
２１领料１５０８生产产品领用１００５，００９００５０４５，０
２２收料７１７购入３００５０１５，００１，２００５０６０，０
２９收料７１９购入５００５０２５，００１，７００５０８５，０
本期发生额及期末余额１，９００５０９５，００１，００５０，００１，７００５０８５，０
249
原材料明细分类帐材料编号：１９０４计量单位：立方米材料类别：最高存量：（略）
材料名称及规格：丙材料最低存量：（略）
第９２页
１９×年收 入发 出结 存凭证号数摘 要月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额
１２１期初余额５。
００８００４，０
３领料１５０３生产车间维修领料０。
２５８００２００４。
７５８００３，８０
１０收料７１３收料１０８００８，００１４。
７５８００１１，８０
１７领料１５０６包装领料２。
００８００１，６００１２。
７５８００１０，２０
２２领料１５０９生产车间维修领料２。
００８００１，６００１０。
７５８００８，６０
２３领料１５１０行政部门维修领料０。
５０８００４００１０。
２５８００８，２０
本期发生额及期末余额１０８００８，００４。
７５８００３，８００１０。
２５８００８，２０
250
４２会计学原理（新编）
应付帐款明细帐户名：四明公司第３７页１９×年凭证号数摘 要借方金额贷方金额借或贷余额月日
１２１期初余额贷４５，０
１２１８转１８购乙材料３００千克１７，５０贷６２，５０
１２２２转２５购乙材料３００千克１７，５０贷８０，１０
１２２４银付１６偿付货款３５，１００贷４５，０
１２２９转３１购乙材料５００千克２９，２５０贷７４，２５０
本期发生额及期末余额３５，１００６４，３５０贷７４，２５０
生产成本明细分类帐产品名称：Ⅰ型产品第７４页１９×年成本项目（借方）
凭证号数摘 要合计月日直接材料直接人工制造费用
１２１期初余额２７，７００６，００２，３００３６，０
１２１领料１５０１领用甲材料９６，００９６，０
１２１１领料１５０４领用甲材料４８，００４８，０
１２２１领料１５０７领用甲材料１６，００１６，０
１２３１转３３分配工资８０，００８０，０
１２３１转３７结转本月制造费用２８，００２８，０
１２３１生产费用合计１８７，７０８６，００３０，３０３０４，０１２３１结转完工产品８００件成本１８７，７０８６，００３０，０３０４，０１２３１月末余额００００
251
会计学原理（新编）５４２
生产成本明细分类帐产品名称：Ⅱ型产品第８３页１９×年成本项目（借方）
凭证号数摘 要合计月日直接材料直接人工制造费用
１２１２领料１５０２领用乙材料３５，００３５，０
１２１１领料１５０５领用乙材料１０，００１０，０
１２２１领料１�