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贷：应收账款——乙公司
13。 9月21日计提，本月工资
借：管理费用
营业费用
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬——代扣个人所得税
贷：应交税金——应交个人所得税
计提本月福利费（直接按计税工资的14％计提；以免年底调账）
借：管理费用
营业费用
贷：应付职工薪酬
计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2％及1。5％计提以免年底调账）
借：管理费用——工会经费
——职工教育经费
贷：其他应付款——工会经费
——职工教育经费
14。 9月31日银行划账交社保等费用
借：管理费用——公司缴纳社保费
其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积
贷：银行存款
15。 9月31日发放本月工资时
借：现金
贷：银行存款
借：应付职工薪酬
贷：现金
其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积
16。 本月发生管理费用
借：管理费用
贷：现金
计算本月应交增值税
借：应交税金——应交增值税（未交税金）
贷：应交税金——未交增值税
17．计提城建税、教育附加、防洪费
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交城市维护建设税
其他应交款——教育费附加
——防洪费
18。 结转本年利润
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
营业外支出
财务费用是
管理费用
营业费用
19．预缴企业所得税
借：所得税
贷：应交税金——应交企业所得税
借：本年利润
贷：所得税
下月10月
10月11日，银行划扣税金
借：应交税金——应交个人所得税
——应交企业所得税
——应交城市建设维护税
——应交增值税（未交增值税）
其他应交款——教育费附加
——防洪费
贷：银行存款
20。 年底转入未分配利润
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
21。 年底提取法定盈余公积
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积——法定盈余公积
——法定公积金
最终得出未分配利润，或盈余或亏损
22．ABC本年分配利润
借：利润分配——未分配利润
贷：应付利润——A
——B
——C
发放利润
借：现金
贷：银行存款
借：应付股利——A
——B‘
——C
贷：现金
应交税金——应交个人所得税
电子报税程序（简易版）
一、电子报税系统
1。日常将进项发票输入《进项发票管理》中。
2。每月底导出进项发票资料进行认证（按25份一册装订）
3。把税局认证回来的盘导入电子报税系统。
4。月底将销项发票从“税控开票”系统中导入电子报税系统。
5。按申报流程完成表5表1…表2…表3…表4表6…
申报情况说明…资产负债表…损益表纳税申报表生成申报盘
6。打印纳税申报表、表1、表2各一式两份。
7。每月10号前将申报盘、打印的申报表、表1、表2和资产负债表、损益表、认证OK的抵扣联
和税局打印的认证书和清单。
8。报税成功后回来点击完税。（本月报税完成）
二、税控开票系统
1。日常持IC卡和《购买发票申请表》到税局申购发票。
2。从IC卡中读入购入发票到税控机中。
3。日常发票填开。注意：填开发票时一定要填写复核人、收款人。且开票人和复核人不能同一人。
4。月底将销项发票从“税控开票”系统中导入电子报税系统。
5。每月10号前进行抄税，并打印正数发票汇总表、明细表和负数发票汇总表、明细表；
作废发票汇总表、明细表各一份并加盖封面在报税时一并交税局报税。