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劳动生产中去。同时，养老保险待遇的给付，从经济上减轻了子女赡养老人的负
担。这些都是有利于社会安定团结的因素。
□养老保险制度的基本结构养老保险制度主要由以下各部分组成：（1 ）养
老保险的法律文件。我国目前主要是依据国务院颁布的职工退休和退职办法、关
于养老保险基金社会统筹的规定、关于企业职工养老保险制度改革的规定，以及
劳动行政管理部门颁布的基金收付、待遇计发办法等规定。所以，是以若干单行
法规来调整的。
（2 ）资格条件，主要是指被保险人的身份、退休年龄、退休工龄或缴费年
限等。
（3 ）基金筹集模式及费率的确定，主要是指养老保险基金实行一定范围的
社会统筹，采取现收现付，略有节余模式，费率由政府统一制定，企业和个人共
同缴费，基金强制收缴等。
（4 ）待遇给付，主要是指养老保险待遇的项目设置及给付标准、计发办法、
给付水平以及待遇的调整方法等。
（5 ）养老保险的管理体制，主要是指养老保险在不同层次上的管理机构设
置和职权划分。
□养老保险的主要资格条件
决定职工养老保险待遇的主要资格条件，是退休年龄和退休工龄（或缴纳保
险费年限）。
1。退休年龄的重要意义（1 ）使劳动者在真正因年老丧失劳动能力，退出工
作岗位失去工资收入时，能够得到及时、可靠的生活保障。如果退休年龄规定过
高，将可能使劳动者在丧失劳动能力后，仍被迫参加经济活动，得不到退休金保
障。
（2 ）有利于充分利用劳动资源。因为一国的经济活动人口来源于劳动起点
年龄和退休年龄之间的人群，他们是社会财富的生产者。如果退休年龄规定过低，
可能迫使一些尚有劳动能力的人提前退出工作岗位，国家因此失去大批经济活动
人口，同时增加大批并非真正需要保障的退休人口。这样非但不利于劳动的充分
运用，而且会造成一系列的不良连锁反应。
2。退休年龄确定时应考虑的主要因素（1 ）由健康水平决定的人口平均预期
寿命。平均预期寿命长的，退休年龄相应晚一些，反之，则早一些。
（2 ）经济活动人口的老龄化程度，即一国40岁到59岁之间的高年经济活动
人口，占总经济活动人口的比例，用公式表示为：L 40～59 W =×100 ％‘ L 16
～59
L 16～59
式中W ——经济活动人口老龄化程度L ——40岁到59岁之间的经济活动人口
总量40～59
L ——一国经济活动人口总量16～59
显然，老化程度高的，人力资源趋于紧张，所以退休年龄相应晚一些；反之，
则早一些。
（3 ）新增劳动适龄人口的就业率。就业率高，说明就业岗位较充裕，或劳
动力求大于供，则退休年龄可晚一些；反之，则早一些。
（4 ）社会劳动生产率的变化。其他条件一定，当社会劳动生产率较大幅度
提高，使退体制度的容积扩大时，退休年龄可适当提前；否则应维持不变或推迟。
（5 ）职业性质的区别。不同职业性质，特别是不同劳动环境、条件下，退
休年龄应有区别的确定。对于高级专业技术人员，由于其以脑力进行创造性劳动，
经验是决定效率的主要因素，可以推迟退休年龄；而对于艰苦劳动环境条件下的
职工，由于其以体力劳动为主，长期超强度的劳动以及环境对身体的损害大，可
以提前其退休年龄。
（6 ）平均受教育年限。在每年新增劳动人口数量一定的情况下，劳动人口
的平均受教育年限越长，退休年龄越应推后，反之，则应提前。
（7 ）养老保险制度的指导思想。取决于社会发展与分配的不同原则。如社
会强调个人工作效率与竞争，强调自我保险，则退休年龄应较晚，以利于个人储
蓄或积累投保金额；反之，如强调平等分配、福利调节、社会保障，则退休年龄
应较早一些。
综上各影响因素可用表3。 1概括：
表3。1 影响退休年龄的因素
影响退休年龄的因素因素变化退休年龄变化增加推迟1 人口平均预期寿命减
少提前提高推迟2 经济活动人口老化程度降低提前提高推迟3 新增劳动适龄人口
就业率降低提前提高推迟4 社会劳动生产率降低提前高级专业技术适当推迟5 职
业性质不良环境适当提前延长推迟6 平均受教育年限缩短提前福利型提前7 制度
建设原则自助型推迟
3。退休年龄的变化趋势（1 ）世界各国退休年龄的分布状况。退休年龄是时
代的产物，世界各国国情不一，规定不一，最高者可达70岁，最低者只有50岁，
一般在60岁左右，且女性早于男性。表3。2 是世界各国法定退休年龄的分性别统
计归纳：表3。2 世界各国法定退休年龄表3。2 世界各国法定退休年龄男性人口女
性人口退休年龄规定该退休年龄的国家数规定该退休年龄的国家数
50 1 7
55 21 37
57─ 1
60 39 29
62 1 3
63 1─
65 30 18
67 3 2
70 2 2
合计 98 99
从上表可见，世界98个国家中，男性退休年龄主要为60岁（占4O％）、65岁
（占30％）和55岁（占21％）；99个国家中，女性退休年龄主要为55岁（占37％）、
60岁（占29％）和65岁（占18％）。
（2 ）对世界各国退休年龄的变动统计表明，几乎所有国家的法定退休年
龄都是向后推迟的，这是因为绝大多数国家的退休年龄都是从养老保险制度
初始建立时就确定了，几十年间相对稳定，但是各国的平均预期寿命都有很大的
提高，尤其是各主要发达国家，由于人口出生率大大降低，同时形成了人口老龄
化，出现经济活动人口比例下降，劳动年龄起点上移倾向。例如日本的初始退休
年龄是55岁，这还是在1918年规定的，当时其人口平均预期寿命仅为50岁。但是
到80年代中期，日本已成为世界平均寿命之冠的国家，达到男75岁，女80岁。显
然，仍沿用55岁的退休年龄已不适当。所以目前日本的退休年龄已推移到60岁。
我国的情况则有特殊性，一方面是平均寿命已从解放初的54岁提高到目前的69岁
；另一方面劳动力供应过剩，用人单位冗员充斥，提高劳动生产率还会加剧这一
状况。所以，退休年龄虽有后移趋向，但应慎重从事，目前仍维持在男60岁，女
55岁。
4。退休工龄或缴费年限的重要意义以退休工龄或缴纳保险费年限作为确定退
休保险待遇的条件，是以社会保险权利与义务基本对等原则为依据的。在个人不
缴费的情况下，用人单位为唯一的纳费者，实际上是代职工个人向社会保险纳费，
所以，长期以来我国都是以退休工龄为条件之一。但从世界多数国家，以及我国
社会保险改革的趋势上看，都是以缴纳保险费年限（含数额要求，下同）作为确
定保险待遇的主要资格条件的。所谓缴纳保险费年限，是指从就业初始，即应按
期足额缴纳养老保险费，每年需缴足一定周（或月）数，可计为一个缴费年限。
就业期间如有中断，缴费年限可以连续计算。不论是采用工资比例制还是绝
对金额制保险待遇的国家，退休年龄只是基本条件，退休工龄或缴费年限才是决
定性条件，即工龄或缴费年限越长，待遇越高。
5。退休工龄或缴费年限确定时应考虑的因素退休工龄或缴纳保险费年限的确
定，主要是确定可领取退休金的起点年限，即必须达到要求的年限，才可参加退
休金的计算与给付。起点年限的确定，一般应考虑以下几个方面的因素：（1 ）
平均就业年限及其变化。平均就业年限长，起点年限相应高一些；反之，则短一
些。
（2 ）职业性质的区别，苦脏累险，淘汰率高的职业或工种，起点年限可相
应降低。
（3 ）要考虑与退休年龄变化相协调，如退休年龄推迟或提前，应视其原因
而决定工龄或缴费年限的变动。例如，当平均预期寿命不变时，如劳动起点年龄
推迟导致退休年龄推迟时，则退休工龄可不变甚或降低起点年限，因为这时平均
领取退休金的年限实际上是缩短了。
6。世界各国退休工龄与缴费年限的分布状况各国对此规定不一，长短各异，
最短的为3 年，长者可达40年，一般为15年到20年。根据资料整理可知各国在这
方面的资格条件设定有6 种形式：（1 ）只规定连续工龄条件，除起点年限外，
每5 年一个档次，待遇按档次递增；（2 ）只规定缴费年限条件，除起点年限外，
每增加一个缴费年度，待遇增加一定百分比；（3 ）无工龄或缴费年限要求，只
规定须为本国公民，或须在本国居住一定期限，即可领取基本养老金；（4 ）有
工龄和缴费年限双重规定，均有起点年限，同时满足才能领取全
额养老金；（5 ）只要达到规定年龄和国内居住年限，个人无须从工作岗位
上退休，即可领取养老金；（6 ）无工龄和缴费年限规定，只须达到法定退休年
龄，即一次性给付养老金，这种方式见于少数实行“公积金”强制养老储蓄的国
家。
□养老保险基全的筹集
养老保险基金筹集，除了服从前述基金运行的总体规律外，尚有其本身的特
点。现将国内外的有关状况加以概述和分析。
1。养老基金筹集的范围养老保险基金的形成，有税和费两种循环方式。凡是
采用社会保险税的，都是社会性的大范围基金统筹，有收入者均需照章纳税，然
后从国库中以特别基金方式拨款形成基金。凡是采用社会保险费形式的，一般以
省、市地域内的法定用人单位、被保险人为筹集范围，直接向保险机构缴费形成
基金。
我国目前是实行养老保险基金的省、市（县）两级社会统筹，地域范围内的
所有用人单位和被保险人须按期足额缴纳保险费。
2。养老基金筹集的方式有现收现付、完全积累和部分积累三种方式。
现收现付是用在职人员缴纳的养老保险费支付退休人员的养老金。这种方式
的前提是人口增长相对稳定，每年进入劳动队伍的人口与当时退休队伍相对平衡。
但在人口结构急剧变化、老龄人口迅速增加的情况下，难以采用。
完全积累式是用员工的一生在业期间逐月积累存储的养老保险费，为自己退
休之后支付退休金。这种方式的前提，是生产发展和价格水平相对稳定，积累基
金的保值、增值有可靠的保证。在养老保险制度实施的初始，或是在职工刚刚参
加工作时就应开始实行。
部分积累式是上述两种方式的有机结合。其中现收现付部分主要用于眼前的
横向平衡调剂，保证已有退休人员的退休金开支需要；积累部分主要用于弥补今
后可能出现的收支逆差。
我国养老保险目前采取的是现收现付，略有节余的筹集方式，由省、市（县）
按统筹范围确定一个统一的提取比率，每年调整一次。但考虑到我国人口老龄化
发展比较迅速，应尽早向部分积累过渡。
3。养老保险基金的来源来源可以分为四类：第一类是国家、企业（雇主）和
个人（雇员）三方共同集资，企业和个人按法定比例定期缴费，不足部分由国家
财政补贴；第二类是国家、企业（或个人）双方集资，由企业按规定比例向国家
缴费，实行税前列支，国家财政以让税方式给予暗补，或者是由个人纳税，国家
将其中一部分变成福利基金，用于养老保险；第三类是由企业（雇主）和个人
（雇员）双方集资；第四类是员工个人强制储蓄。目前我国的养老保险基金是企
业和个人按法定比例向统筹机构纳费，税前列支，国家财政以让税方式予以补贴。
4。养老保险基金的提取养老保险基金的提取，采取税收方式者是以个人收入
为基数，按规定比例提缴社会保险税，税率长期相对稳定；采取社会保险费方式
者，是以企业、
个人工资收入总额为基数，按规定比例提缴保险费，费率依筹集方式不同，
而有不同的变化。我国的退休费社会统筹制度，目前采取的提取办法有以下几种
：（1 ）按工资总额的一定比例计提。计提比例有同一比例和不同比例两种确定
方式，也有少数地区采用以标准工资总额作为计提基数。这种办法不考虑企